Приложения

Приложение № 9. Заключение о внешнем аудите нефинансовых данных Отчета

Введение

Объектом заверения является Годовой отчет ОАО «Техснабэкспорт» (далее — Отчет) за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.

Настоящее заключение адресовано руководству и заинтересованным сторонам ОАО «Техснабэкспорт».

Ответственность сторон

Руководство ОАО «Техснабэкспорт» (далее — Общество) несет полную ответственность за составление и достоверность указанного Отчета.

Мы несем ответственность за результаты работы по заверению Отчета только перед ОАО «Техснабэкспорт» в рамках согласованного задания и не принимаем на себя никакой ответственности перед любым третьим лицом.

Объем, критерии и уровень заверения

Отчет оценивался по следующим критериям:

  • характер и степень соблюдения Обществом принципов стандарта AA1000 Accountability Principle Standard 2008 — инклюзивность (вовлеченность), существенность, восприимчивость;
  • соответствие Отчета уровню B+ (самооценка Общества) согласно Руководству GRI G3.1.

Наша проверка планировалась и осуществлялась в соответствии со Стандартом заверения AA1000 Assurance Standard 2008 и Международным стандартом ISAE 3000 «Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации».

Заверение соответствует типу 2 согласно определению стандарта АА1000AS 2008 c учетом ограничений, указанных в разделе «Границы заверения» настоящего заключения.

При оказании услуг нами соблюдены следующие требования в отношении уровня заверения:

  • умеренный (moderate) — в соответствии со стандартом AA1000 AS 2008;
  • ограниченный (limited) — в соответствии со стандартом ISAE 3000 «Задания по заверению помимо аудита и обзора исторической финансовой информации».

Осуществленная нами в рамках вышеуказанных уровней заверения выборочная верификация информации в Отчете не может претендовать на обеспечение высокого уровня гарантий. Работа по заверению основывалась на предоставленной руководством Общества и его работниками подтверждающей информации, на данных из доступных источников и аналитических методах подтверждения. В отношении количественной информации, содержащейся в Отчете, проведенная работа не может считаться достаточной для выявления всех возможных неточностей и искажений. Тем не менее, собранные нами подтверждения достаточны для формирования нашего мнения в соответствии с вышеуказанными уровнями заверения.

Методология заверения

Для формирования нашего мнения мы выполнили следующие процедуры:

  • изучение и тестирование на выборочной основе систем и процессов, реализованных ОАО «Техснабэкспорт» в целях обеспечения и анализа соответствия деятельности принципам AA1000 APS, а также управления результативностью в области устойчивого развития;
  • анкетирование и проведение интервью с представителями высшего руководства ОАО «Техснабэкспорт», а также вовлеченными в процесс подготовки Отчета представителями менеджмента;
  • сбор доказательств, подтверждающих практическую реализацию системных процессов, реализующих принципы AA1000 APS;
  • проведение интервью с персоналом Общества, изучение документов и заявлений менеджмента с целью получения подтверждений в отношении соответствия деятельности Общества принципам AA1000 APS;
  • изучение протоколов диалогов и общественных консультаций ОАО «Техснабэкспорт» с заинтересованными сторонами;
  • изучение заключения по итогам общественного заверения Отчета;
  • изучение имеющейся на сайтах ОАО «Техснабэкспорт» и ОАО «СПб «Изотоп» информации, касающейся деятельности в контексте вопросов устойчивого развития;
  • изучение опубликованных заявлений третьих лиц, касающихся экономических, экологических, социальных аспектов деятельности Общества с целью проверки обоснованности заявлений, сделанных в Отчете;
  • сравнительный анализ Отчета Общества с отчетами зарубежных компаний аналогичного сектора рынка;
  • анализ используемых в Обществе процессов внутреннего аудита нефинансовой отчетности;
  • выборочное изучение документов и данных о результативности существующих в Обществе систем управления экономическими, экологическими и социальными аспектами устойчивого развития;
  • изучение действующих процессов сбора, обработки, документирования, передачи, анализа, отбора данных, подлежащих включению в Отчет;
  • проверка адекватности утверждений, заявлений и данных, включенных в Отчет;
  • анализ информации в Отчете на соответствие принципам Стандарта АА1000 APS и рекомендациям GRI G3.1 (уровень B+).

Границы заверения

Заверение ограничено временными рамками отчетного периода (01.01.-31.12.2011).

Оценка надежности представленной в Отчете информации о результативности производилась только в отношении соответствия рекомендациям Руководства GRI G3.1 для уровня В+.

Заверение в отношении достоверности раскрытых в Отчете показателей результативности количественного характера ограничено оценкой соответствия данным аудированной бухгалтерской отчетности и предоставленным нам документам внешней и внутренней отчетности в части прочих производственно-экономических, а также экологических и социальных аспектов деятельности.

Заверение не проводилось в отношении заявлений прогнозного характера, а также заявлений, выражающих мнения, убеждения или намерения ОАО «Техснабэкспорт» предпринять какие-либо действия, относящиеся к будущему времени.

Заверение в отношении заявлений, в качестве источников которых в Отчете указаны экспертные суждения, не проводилось.

Аудиторские процедуры на местах проводились только в офисе ОАО «Техснабэкспорт».

Заверение проводилось только в отношении версии Отчета, представленной на русском языке.

Мы не имели возможности удостоверить факт публикации Отчета на корпоративном сайте ОАО «Техснабэкспорт» в связи с тем, что дата подписания настоящего заключения предшествовала планируемой дате публикации Отчета на сайте Общества.

Выводы

Следующие выводы основаны на проведенной нами работе по заверению, выполненной в объеме и границах, указанных выше.

  • Отчет в целом адекватно отражает реализованные механизмы управления и показатели результативности ОАО «Техснабэкспорт» в отношении деятельности по экономическим, социальным и экологическим аспектам устойчивого развития.
  • В результате и в пределах проведенной нами работы мы не обнаружили существенных искажений в отношении приведенной в Отчете информации, раскрывающей деятельность ОАО «Техснабэкспорт» в области устойчивого развития и ее результаты.

Характер и степень соблюдения принципов AA1000 APS

Вовлеченность

  • ОАО «Техснабэкспорт» взаимодействует с широким кругом заинтересованных сторон. В рамках процесса подготовки Отчета была проведена работа по определению перечня заинтересованных сторон и их ранжированию, результаты которой представлены в виде ранговой карты. В Обществе сформирована комиссия заинтересованных сторон.
  • В процессе подготовки Отчета ОАО «Техснабэкспорт» провело 3 диалога с заинтересованными сторонами, а также общественные консультации по проекту Отчета.
  • Общество использует различные способы информирования заинтересованных сторон: отчеты, встречи высшего руководства Общества с персоналом, информационные сообщения, пресс-релизы, интервью, переговоры, конференции, форумы, опросы, интернет-сайт Общества, в т.ч. внутренний, публикации в СМИ, аудиты, а также иные механизмы взаимодействия.
  • Проведенная нами работа позволяет сделать вывод, что ОАО «Техснабэкспорт» понимает состав своих заинтересованных сторон и имеет механизмы учета их интересов и ожиданий в своей деятельности.

Существенность

  • Отчет отражает существенные для основных заинтересованных сторон аспекты деятельности ОАО «Техснабэкспорт» в экономической, социальной и экологической сферах.
  • Действующая в Обществе система управления рисками способствует идентификации рисков, существенных для достижения целей устойчивого развития.

Восприимчивость

  • Отчет демонстрирует стремление ОАО «Техснабэкспорт» учитывать существенные интересы заинтересованных сторон в своей деятельности.
  • В Отчет включена информация о реакции ОАО «Техснабэкспорт» на замечания и предложения заинтересованных сторон, высказанные в ходе общественных диалогов.
  • Общество выполнило большинство обязательств, сформулированных в годовом отчете за 2010 г. и в ходе взаимодействия с заинтересованными сторонами в процессе подготовки годового отчета за 2011 г. Выполнение ряда обязательств перенесено на следующие отчетные периоды.
  • Общество осуществляет клиентоориентированную политику. Ежегодно осуществляется мониторинг удовлетворенности потребителей качеством продукции и услуг Общества, в отчетный период индекс удовлетворенности достиг 100%.

Соответствие Отчета уровню B+ согласно Руководству GRI G3.1

В целях формирования мнения по данному вопросу нами был проведен анализ соблюдения при подготовке Отчета рекомендаций GRI G3.1 в отношении принципов, стандартных элементов отчетности и показателей результативности для заявленного уровня применения.

Принципы для определения содержания Отчета

Существенность

  • Информация, включенная в Отчет, охватывает темы и показатели результативности, которые отражают существенные воздействия ОАО «Техснабэкспорт» на экономику, окружающую среду и общество или могут существенно повлиять на оценки и решения заинтересованных сторон.
  • Выделена приоритетная тема, получившая наиболее детальное отражение в Отчете — «Новые вызовы — новые решения».
  • В Отчете затронуты основные темы, поднимаемые в аналогичных отчетах международных компаний аналогичного профиля.
  • Сведения об экологическом воздействии и экологической безопасности продукции и услуг представлены не только по Обществу, но и по наиболее существенному в этом отношении дочернему обществу.

Охват заинтересованных сторон

  • ОАО «Техснабэкспорт» представило в Отчете информацию о заинтересованных сторонах и механизмах учета их интересов при определении содержания Отчета.

Контекст устойчивого развития

  • Отчет представляет результаты деятельности ОАО «Техснабэкспорт» в широком контексте устойчивого развития, учитывающем различные аспекты производственно-экономического, социального и экологического характера.

Полнота

  • В рамках заявленных границ Отчет с достаточной степенью полноты охватывает информацию о деятельности ОАО «Техснабэкспорт».
  • Границы Отчета включают Общество без его дочерних и зависимых обществ, при этом в части экологической результативности границы Отчета расширены за счет включения дочернего общества с существенным экологическим воздействием — ОАО «СПб «Изотоп».
  • Отчет не содержит информации о существенных аспектах деятельности ОАО «СПб «Изотоп» в части управления персоналом и социальной политики.

Принципы для обеспечения качества Отчета

Сбалансированность

  • Отчет имеет сбалансированный характер, отражает как положительные, так и проблемные аспекты деятельности ОАО «Техснабэкспорт».

Сопоставимость

  • Сопоставимость Отчета с нефинансовой отчетностью других организаций обеспечивается применением Руководства GRI G3.1 в качестве основы для раскрытия показателей результативности в области устойчивого развития.
  • Сопоставимость финансовой информации по отношению к отчетности других компаний обеспечивается не в полной мере в связи с применением требований российского законодательства в области бухгалтерской отчетности (а не международных стандартов финансовой отчетности) для раскрытия финансовой информации.
  • Большинство цифровых показателей приведены в трехлетней динамике, что позволяет провести анализ тенденций деятельности Общества.

Точность

  • Точность представления фактической информации в Отчете достаточна для того, чтобы заинтересованные стороны могли оценить результаты деятельности ОАО «Техснабэкспорт» в области устойчивого развития.
  • Расчеты Показателей результативности базируются на методиках, утвержденных в рекомендациях GRI G3.1, Стандарте публичной отчетности ОАО «Техснабэкспорт», базирующемся на методических рекомендациях ГК «Росатом».

Своевременность

  • Отчет подготовлен с целью его представления к Годовому Собранию акционеров.

Ясность

  • В целом информация представлена в Отчете ясно и доступно для разных групп заинтересованных сторон.
  • В Отчете представлен Список используемых сокращений и терминов (Приложение 10), облегчающий понимание представленной информации пользователям Отчета.

Надежность

  • Представленная в Отчете информация о результативности в основном базируется на документах внутренней отчетности, а также отчетности, предоставленной в контролирующие органы.
  • Вопросы проверки процессов формирования годового отчета входят в компетенцию департамента внутреннего контроля и аудита.
  • Нами не обнаружены факты, ставящие под сомнение надежность приведенной в Отчете существенной информации.

Стандартные элементы отчетности

Стратегия и характеристика

ОАО «Техснабэкспорт» осознает, что обязательным условием успешной деятельности в долгосрочной перспективе является следование концепции устойчивого развития.

В Отчете в основном раскрыта информация в области устойчивого развития, которая подлежит раскрытию в соответствии с рекомендациями GRI G3.1 по определению содержания Отчета.

В отношении раскрытия отдельных стандартных элементов (в частности, 1.1, 4.7) желательно более четкое соответствие рекомендациям GRI G3.1.

Подходы в области менеджмента

В Отчете отражены подходы в области менеджмента в производственной и экономической сфере, в частности, раскрыты стратегические цели, а также описаны механизмы реализации этих целей.

Значительное место в Отчете отведено раскрытию подходов Общества к управлению рисками.

В Отчете отражены подходы в области менеджмента в социальной сфере, в т.ч. в области управления персоналом и социальной ответственности, а также в области менеджмента в сфере экологической безопасности.

Показатели результативности

В Отчете представлены Показатели результативности по всем категориям и в количестве, требуемом GRI G3.1 для обеспечения соответствия Отчета уровню B+.

Кроме того, в Отчете представлен ряд показателей результативности, раскрытие которых представлено не в полной мере относительно рекомендаций, изложенных в системе протоколов к показателям GRI G3.1 (частичное раскрытие).

Общая оценка Отчета

Проведенная нами работа позволяет сделать вывод о том, что требуемые для обеспечения соответствия Отчета уровню B+ состав и количество раскрытий представлены в Отчете и обоснованно отражены в Таблице раскрытия стандартных элементов отчетности, индикаторов публичной отчетности Госкорпорации «Росатом» и индикаторов результативности GRI (Приложение 8).

Рекомендации

  1. Раскрывать показатели GRI в привязке к целевым значениям, а также планам на будущее.
  2. Расширить границы отчетности в части социального воздействия за счет включения информации об ОАО «СПб «Изотоп».
  3. Увеличить степень раскрытия показателей, в отношении которых протоколы GRI учтены не в полной мере (частичное раскрытие).
  4. В Таблице раскрытия стандартных элементов отчетности, индикаторов публичной отчетности Госкорпорации «Росатом» и индикаторов результативности GRI целесообразно приводить ссылки на страницы, содержащие соответствующую информацию.

Заявление о компетентности и независимости

ЗАО «ЭНПИ Консалт» — это независимая аудиторская организация, профессионально оказывающая услуги по заверению. ЗАО «ЭНПИ Консалт» является членом саморегулируемой организации аудиторов НП «Институт профессиональных аудиторов» и ведет свою деятельность в соответствии с Кодексом этики профессиональных бухгалтеров IFAC. В ЗАО «ЭНПИ Консалт» действует система контроля качества аудиторских услуг, включая контроль за соблюдением этических норм.

ЗАО «ЭНПИ Консалт» официально заявляет, что настоящее Заключение представляет оценку независимого аудитора. ЗАО «ЭНПИ Консалт» и его сотрудники не имеют никаких отношений с ОАО «Техснабэкспорт», его дочерними и зависимыми организациями, которые могли бы привести к конфликту интересов при оказании услуг по заверению Отчета.

ЗАО «ЭНПИ Консалт» является организационным стейкхолдером GRI, лицензированным провайдером услуг по заверению в соответствии с требованиями стандарта AA1000 AS.

В команду по оказанию услуг по заверению отчетности в области устойчивого развития включены специалисты ЗАО «ЭНПИ Консалт», имеющие необходимый опыт оказания услуг по заверению, подготовке отчетности в соответствии с GRI G 3/3.1, проведению сертифицированных организацией GRI тренингов по подготовке подобной отчетности. Ведущие специалисты прошли подготовку по заверению отчетности в области устойчивого развития в учебном центре Института социальной и этической подотчетности Accountability.

Заместитель Генерального директора Закрытого акционерного общества
«ЭНПИ Консалт»
Аттестованный аудитор
К.т.н.
Москва

В.Ю. Скобарев

«25» июня 2012 г.